alt

Что такое финансовый анализ предприятия

Финансовый анализ предприятия используется наравне с управленческим. Он позволяет своевременно увидеть неблагоприятные тенденции и оперативно их устранить. Полученные отчеты выполняют роль обоснования для принятия управленческих решений, привлечения инвестиций и новых бизнес-партнеров. По ним оценивают рентабельность бизнеса, сравнивают коэффициенты с другими участниками рынка.

Финансовый анализ предприятия и его виды

Финансовый анализ — это комплексное изучение и обработка информации о финансах предприятия (качественной и количественной). Он включает в себя следующие подразделы:

  1. Изучение структуры капитала и имущественного положения.
  2. Оценка эффективности и интенсивности использования капитала, ликвидности активов.
  3. Оценка устойчивости, рентабельности и платежеспособности.

Финансовый анализ предприятия может быть двух видов:

  1. Внутренний. Его проводят работники организации, используя открытую и внутреннюю отчетность. Предметом изучения является как общий результат фирмы, так и локальные данные по подразделениям. В отчете отражают результаты исследования и причины, приведшие к этим результатам. Данные обычно используются внутри компании и не попадают в общий доступ.
  2. Внешний. Внешний финансовый анализ и диагностика деятельности предприятия проводятся сторонними экспертами. Они могут представлять интересы контролирующих служб, потенциальных или действующих инвесторов, контрагентов, служб массовой информации, научно-исследовательских организаций.

Цели финансового анализа предприятия

Диагностика проводится для получения объективной и точной оценки финансового состояния. Учитываются прибыли и расходы, активы и пассивы, порядок расчетов с дебиторами и кредиторами.

Полученная информация необходима для следующих целей:

  • определение возможных и оптимальных темпов развития;
  • обнаружение доступных источников финансирования и оценка целесообразности их использования;
  • выявление недочетов в финансовой и управленческой деятельности, разработка рекомендаций по их устранению и оптимизации работы;
  • оценка доходности потенциальных инвестиций для партнеров и инвесторов;
  • определение уровня конкурентоспособности компании.

финансовый анализ предприятия

Задачи финансового анализа организации

Финансовый анализ организации решает следующие задачи:

  • оценка состояния финансовых дел фирмы на текущий момент;
  • определение механизмов, приведших к имеющимся показателям;
  • выявление неиспользуемых ресурсов и резервов, способных помочь оптимизировать финансовую сферу организации;
  • разработка плана действий из последовательности шагов для улучшения дел компании;
  • составление прогноза.

Источники данных для анализа

Для проведения исследования могут потребоваться все указанные документы или несколько из них.

Во внимание берут следующие отчеты:

  1. О доходах. Здесь фиксируются чистая и фактическая прибыль, издержки, расходы.
  2. О движении капитала. Сообщает о величине капитала и его составляющих, показывает динамику изменений за текущий период.
  3. О финансовых потоках. В нем отражают данные из форм денежных поступлений и выплат.
  4. Баланс. Содержит информацию об активах и пассивах в начале и конце нужного периода.
  5. Дополнительные финансовые отчеты и документы (при наличии).

Часто контрагенты или конкурирующие фирмы не имеют доступа к внутренней отчетности. В этом случае источником данных для финансового анализа организации является публичная бухгалтерия. В частности, используют отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс. При их наличии можно рассчитать практически все необходимые данные и коэффициенты для получения представления о финансовой ситуации в компании.

Используемые в финансовом анализе методики

Для осуществления финансового анализа предприятия используют специальные программы и шаблоны или таблицы Excel.

На практике применяют несколько методик, основанных на принципе дедукции — от общего к частному.

К ним относят следующие виды анализа:

  1. Бухгалтерской отчетности. Изучаются абсолютные показатели, определяются материальные запасы, источники формирования бюджета, вложения. Учитываются заемные средства, происходит оценка прибыли. После сбора данных фактические результаты сравнивают со сметными. Если обнаружены несоответствия, анализируют их причину.
  2. Временной (горизонтальный). Сравниваются все позиции отчетности на текущий период с такими же показателями за прошлые периоды.
  3. Структурный (вертикальный). Основная задача — выявить влияние каждой отдельной позиции отчетности на общий результат предприятия, определить структуру итоговых показателей.
  4. Трендовый. На основе сравнения нынешних показателей с данными предыдущих периодов определяется основная тенденция динамики — тренд. С его помощью прогнозируют возможные перспективы и значения показателей в будущем.
  5. Относительных показателей. В процессе диагностики определяются взаимосвязи показателей.
  6. Пространственный (сравнительный). Сравниваются результаты финансовой деятельности дочерних предприятий, конкурентных фирм, подразделений. Данные организации сравнивают с общеэкономическими и среднеотраслевыми параметрами.
  7. Факторный. Рассматривается влияние отдельных причин на результат компании.

финансовый анализ организации
Среди количественных методов выделяют следующие:

  1. Статистические. Включают относительные и абсолютные коэффициенты, расчет средних показателей, отслеживание динамики, группировку и сводку всех экономических параметров по различным признакам. Используются методы наблюдения, сравнения, детализации, графического отображения.
  2. Экономические и математические. Применяются методы математической статистики, программирования. Могут быть использованы методики исследования операций, экономической кибернетики, теории расписаний, оптимизации.

Этапы проведения финансового анализа

Финансовый анализ и диагностика деятельности предприятия проводятся в несколько основных этапов:

  1. Подготовительный. Определяются цели и задачи диагностики, проверяется достоверность данных, предварительный сбор информации. Параметры группируют, структурируют, комбинируют. Производится расчет относительных и абсолютных показателей.
  2. Аналитический. На основе полученных данных оценивают динамику показателей. Проводят сравнение финансового состояния компании с контрагентами и конкурирующими фирмами.
  3. Заключительный. Происходит оценка рентабельности бизнеса, эффективности и качества управленческой деятельности, даются прогнозы дальнейшего развития компании.

Все этапы выполняются в строгой последовательности и тесно связаны друг с другом. Конечным результатом станет полный отчет о финансовом состоянии предприятия в отчетный период и перечень рекомендаций для владельцев бизнеса по оптимизации работы и устранению проблем.

Построением финансового анализа любой степени сложности в Симферополе и Крыму занимается компания «Ваш Финдир«. Обращайтесь по тел.+7 (978) 056-76-54